возврат подоходного налога

[Foxa]

Еще раз поднимаю тему.
Ситуация такая. Хочу поехать на курсы в Москву (семинар, после которого выдается сертификат), начальство в оплате курсов отказало, поеду за свои деньги. Сумма немаленькая для меня. Хотелось бы узнать - возможно ли будет вернуть хотя бы часть денег?
Заранее спасибо за ответ.

[BBC]

Да возможно.

Налоговый кодекс Российской Федерации

Статья 219. Социальные налоговые вычет
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов
…
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 38 000 рублей…

Информационное сообщение Федеральной налоговой службы от 12 января 2006 г. "О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
…
Для получения социального налогового вычета по расходам налогоплательщика на свое обучение, …одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц представляются следующие документы:
- заявление на предоставление налогового вычета;
- договор (контракт) (его копия) на обучение;
- копия лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;
- платежные документы (копии), подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств образовательному учреждению за свое обучение, за обучение детей (ребенка, подопечных), в которых должны быть указаны персональные данные налогоплательщика, оплатившего обучение;
- документы либо их копии, подтверждающие данные о рождении детей;
- документы либо копии документов, подтверждающих факт опекунства или попечительства;
- справки о доходах по форме N 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц. Согласно пункту 3 статьи 230 Кодекса бухгалтерии организаций обязаны по заявлению налогоплательщика выдавать указанные справки.

Письмо МНС РФ от 30 января 2004 г. N ЧД-6-27/100 "О направлении материалов"

…Социальный налоговый вычет в части расходов на обучение предоставляется независимо от территориального расположения образовательного учреждения (учебного заведения)…

[Foxa]

Курсы не в учебном заведении. Из другой страны приезжает лектор и читает лекции. Организует семинар ООО.
Я так понимаю, что не получится .

[Foxa]

Сертификат - это не корка, а такая бумажка, на которой написано "сертификат" и которая вешается на стенку для понтов

[BBC]

Сообщение от Foxa

Курсы не в учебном заведении. Из другой страны приезжает лектор и читает лекции. Организует семинар ООО.
Я так понимаю, что не получится .

Не получится.

[Foxa]

Ясно. Спасибо.

[Jonnik]

Подскажите пожалуйста, как понимать фразу из ст. 219:

"Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения. "

Означает ли она, что внося первый платеж за обучение в 2009 году, на налоговый вычет за 2008 год налогоплательщик не имеет права?

[Dottore]

Сообщение от Jonnik

внося первый платеж за обучение в 2009 году, на налоговый вычет за 2008 год налогоплательщик не имеет права?

Увы, именно так.

[AmuRRR]

Валерий Валерьевич, спасибо.

[Jonnik]

Если можно, еще один вопрос по теме.
По информации из профессиональных, но непроверенных источников, сумма вычета составляет 13% процентов от суммы, затраченной на обучение за год. Подтверждение этому постулату в документах не нашла, но, возможно, не там искала. К тому же это как-то противоречит приведенной выше цитате из Кодекса - "в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более...".
Как же на самом деле? Возможно, были какие-то изменения в Кодексе?

[Aminazinka]

Противоречия здесь нет. Просто законодатель ограничил размер суммы, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Если суммарные расходы на обучение ее превышают - вычет будет получен только с максимальной суммы, определенной законодательством. А если в сумме расходы на обучение менее установленного предела - то они и учитываются.
В настоящее время предельная сумма снижения налогооблагаемой базы составляет 50 000 рублей, то есть предельный возврат составит 6 500 руб.
[Ссылки доступны только зарегистрированным пользователям ]

[Jonnik]

Чем дальше в лес....
Цитата из приведенного Вами документа:
"Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 5 пункта 1 настоящей статьи (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде."

Напрашивается вывод, что ограничение в 50 000 касается только обучения детей налогоплательщика, а не самого налогоплательщика.

[Aminazinka]

Да, Вы правы. Это ограничение на обучение детей или сиблингов.
На собственное обучение 120 000 или 15 600 руб чистого возврата максимум.