Врачебная тайна и налоговый вычет

[zz12]

Добрый день.

Для получения налогового вычета за оплату расходов на мед. обслуживание налоговая инспекция требует предоставления в том числе копий чеков об оплате. Часть чеков (например, за анализы) содержит наименование услуг. Часть мед. учреждений отказывается предоставить копии чеков без указания наименования услуг.

1. Можно ли отнести эти наименования к "врачебной тайне"?
2. Имею ли я право на этом основании отправлять налоговой копии чеков с замазанными\заклеенными наименованиями услуг?

Заранее благодарю.

[Iramed]

1. Врачебная тайна -это сведения о здоровье, вернее, о заболеваниях пациента, которые надо скрывать, исходя из позиций врачебной этики и деонтологии. И никакого отношения врачебная тайна не имеет к налоговому вычету.
2. По-моему, право-то имеете. А вот налоговый вычет рискуете не получить, если в документах будут помарки. Налоговая- организация серьезная, а ксерокопии - денежные документы.

[Aminazinka]

Налоговые вычеты предоставляются по определенному спектру медицинской помощи, поэтому наименование полученной медицинской помощи критически важно. Не хотите информировать налоговые органы о таких подробностях - можете просто не подавать документы на вычет. Просто по чекам вычет не будет предоставлен.

[zz12]

Сообщение от Aminazinka

Налоговые вычеты предоставляются по определенному спектру медицинской помощи, поэтому наименование полученной медицинской помощи критически важно. Не хотите информировать налоговые органы о таких подробностях - можете просто не подавать документы на вычет. Просто по чекам вычет не будет предоставлен.

Не очень понимаю Вас. Вся необходимая информация о наименовании полученной медицинской помощи должна находиться в справке об оплате мед. услуг из лечебного учреждения (приложение N 1 к приказу Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256). Чеки же, насколько я понимаю, должны всего лишь подтверждать факт передачи денег от меня к учреждению. Отсюда я делаю вывод, что наименования мед. услуг на чеках не обязательны. В чем моя ошибка?

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.
Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены организацией за счет средств работодателей;

Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

[zz12]

Сообщение от Iramed

1. Врачебная тайна -это сведения о здоровье, вернее, о заболеваниях пациента, которые надо скрывать, исходя из позиций врачебной этики и деонтологии. И никакого отношения врачебная тайна не имеет к налоговому вычету.

Т.е., например, диагноз -- относится к врачебной тайне, а факт "посещения такого-то врача" -- не относится?

[esm14]

Сообщение от zz12

Вся необходимая информация о наименовании полученной медицинской помощи должна находиться в справке об оплате мед. услуг из лечебного учреждения. Чеки же, насколько я понимаю, должны всего лишь подтверждать факт передачи денег от меня к учреждению. Отсюда я делаю вывод, что наименования мед. услуг на чеках не обязательны. В чем моя ошибка?

П.3 ст.219 четко говорит о том, что компенсируется уплаченная сумма. То есть налоговой нужно подтверждение того, что Вы не просто получили услугу на сумму, указанную в справке, но и заплатили эту сумму - именно за ту услугу, которую Вам оказали. Разница - как между разговором по межгороду и оплатой счета за разговор: можно получить услугу и не заплатить. В этом случае компенсация не положена.

По теме вопроса - да, есть некоторая правовая коллизия, но она несущественна. Передача этих данных налоговой не является разглашением личной информации, так как эта информация является неотъемлимой частью вашего обращения в налоговую: по ней налоговая проверяет обоснованность возмещения затрат. Нарушение закона - это если бы налоговая выставила эту информацию в интернете.
Поэтому - увы, но поделиться сокровенным придется.

Удачи!

[zz12]

Сообщение от esm14

П.3 ст.219 четко говорит о том, что компенсируется уплаченная сумма. То есть налоговой нужно подтверждение того, что Вы не просто получили услугу на сумму, указанную в справке, но и заплатили эту сумму - именно за ту услугу, которую Вам оказали.

Гм, странно: эту справку выписывают только после подтверждения факта оплаты, ибо такова форма самой справки. Это же и написано в "Инструкции по учету, хранению и заполнению Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы".

Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанные ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет.

Т.е. фактически налоговая осуществляет еще одну (избыточную) проверку "документов, подтверждающих произведенные расходы", которую уже провело леч. учреждение, засвидетельствов это предоставлением справки.

PHP код:

Приложение N 1
Утверждено приказом
Минздрава РФ и МНС РФ
от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256
 
Корешок к справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации N_______
 

Ф.И.О. налогоплательщика _______________________________________________.

ИНН налогоплательщика __________________________________________________.

Ф.И.О. пациента ___________________________________________ , код услуги.

N карты амбулаторного, стационарного больного _________________.

Стоимость медицинских услуг ____________________________________________.

Дата оплаты "___"_______ 20__ г. Дата выдачи справки "____"______ 20__ г.

Подпись лица, выдавшего справку _______. Подпись получателя ____________.

 

-------------------------------------------------------------------------

                                Линия отрыва

 

      Министерство здравоохранения

           Российской Федерации

_______________________________________

    наименование и адрес учреждения,

_______________________________________

  выдавшего справку,ИНН N, лицензия N,

_______________________________________

дата выдачи лицензии, срок ее действия,

_______________________________________

           кем выдана лицензия

 
Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации N __________
 

                                              от "___"__________ 20 __ г.

 

Выдана налогоплательщику (Ф.И.О.) _______________________________________

ИНН налогоплательщика ___________________________________________________

 

В том, что он (она) оплатил(а) медицинские услуги стоимостью ____________

                                                         (сумма прописью)

_________________________________ , код услуги __________________________

оказанные: ему(ей), супруге(у), сыну(дочери), матери(отцу) ______________

                  (нужное подчеркнуть)                 (Ф.И.О. полностью)

 

Дата оплаты "___"________ 20__ г.

 

Фамилия, имя, отчество и должность лица, выдавшего справку _____________.

N телефона (______)_____________,

             код

 

печать                                  /подпись лица, выдавшего справку/

 

                                                        Бланк. Формат А5.

                                                    Срок хранения 3 года. 


[Aminazinka]

Кроме этой справки Вы согласно перечня документов должны предоставить договор с ЛПУ, из которого видно, что Вы получили услуги, перечень которых сами же и привели.

Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Если бы перечень документов ограничивался только справкой - вопросов бы не было. И учтите, что компенсируется фактически 13% уплаченной суммы, а не сумма полностью.

[BBC]

Господа, сдается мне, что вы несколько запутались. Документы, которые вы используете в данной ситуации нельзя рассматривать обособленно. Давайте с начала.
1. Изначально речь шла о кассовых чеках. Смотрим, должен ли вид услуги отражаться в тексте кассового чека

4. Организация, осуществляющая денежные расчеты с населением с применением контрольно-кассовых машин, обязана выдавать покупателям (клиентам) чек или вкладной (подкладной) документ, напечатанный контрольно-кассовой машиной.
На выдаваемом покупателям (клиентам) чеке или вкладном (подкладном) документе должны отражаться следующие реквизиты:
а) наименование организации;
б) идентификационный номер организации-налогоплательщика;
в) заводской номер контрольно-кассовой машины;
г) порядковый номер чека;
д) дата и время покупки (оказания услуги);
е) стоимость покупки (услуги);
ж) признак фискального режима.
На выдаваемом покупателям (клиентам) чеке или вкладном (подкладном) документе, контрольных лентах могут содержаться и другие данные, предусмотренные техническими требованиями к контрольно-кассовым машинам, с учетом особенностей сфер их применения.

СОВЕТ МИНИСТРОВ - ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 30 июля 1993 г. N 745
Видим, что наименование услуги не должно фигурировать в тексте чека. Может (другие данные, но не должно)
2. Внесение означенных «других данных» в текст чека допустимо, если не противоречит законодательству. В ОЗОЗ определено понятие «врачебной тайны» и приведен исчерпывающий список ситуаций, допускающих ее разглашение. Чек для налоговиков в этот список не входит. Следовательно указание персональных данных и данных, отражающих характеристику услуги в чек входить не может.
3. Факт отнесения медицинских услуг к виду, дающему право на налоговый вычет, подтверждается договором (с указанием рода услуг, но без конкретизации) и процитированной выше справкой.

[zz12]

Сообщение от BBC

2. Внесение означенных «других данных» в текст чека допустимо, если не противоречит законодательству. В ОЗОЗ определено понятие «врачебной тайны» и приведен исчерпывающий список ситуаций, допускающих ее разглашение. Чек для налоговиков в этот список не входит. Следовательно указание персональных данных и данных, отражающих характеристику услуги в чек входить не может.
3. Факт отнесения медицинских услуг к виду, дающему право на налоговый вычет, подтверждается договором (с указанием рода услуг, но без конкретизации) и процитированной выше справкой.

Означает ли сказанное Вами, что я могу обоснованно отказаться в предоставлении чека налоговикам?

[esm14]

Сообщение от zz12

Гм, странно: эту справку выписывают только после подтверждения факта оплаты, ибо такова форма самой справки. Это же и написано в "Инструкции по учету, хранению и заполнению Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы".

Это сделано скорее для удобства пациента, хотя и не совсем законно: факт оказания услуги не имеет отношения к факту ее оплаты. То есть вы теоретически можете полечиться сегодня, а заплатить через месяц - будете дебитором клиники и все.
Касательно комметария BBC по форме чека - опять-таки формально налоговая пожет потребовать любое подтверждение того, что этот чек соответствует оплате по этой справке, а не какой-то другой (совпадение сумм - не аргумент). Подтверждением может быть:
1.Указание номера чека в справке
2. Приложение к чеку приходного ордера с формулровкой "получено столько-то за услуги по такой-то справке".

Но в общем это уже глубокие дебри учета - увы, часто условия диктует реальная практика налоговой.

[BBC]

Сообщение от zz12

Означает ли сказанное Вами, что я могу обоснованно отказаться в предоставлении чека налоговикам?

Скорее Вы имеете право, опираясь на формальные требования к структуре чека и положения о врачебной тайне (ОЗОЗ) требовать предоставления финансового документа, подтверждающего факт оплаты, без признаков нарушения конфеденциальности.
Налоговая может требовать все, что угодно, но Вы вправе потребовать обоснования требований - на каком основании (документ) Вы обязаны предоставлять ту или иную информацию.
Чек - депресонализированный документ. Сам факт его наличия подтверждает внесение сумм. В отличие от договора - идентифицирующего заказчика.

[Foxa]

Медицинское учреждение медицинскую тайну не раскрывает. Чек выдается на руки пациенту и предоставлять или не предоставлять его в налоговую, раскрывая свою тайну, решает сам пациент. Если пациент не хочет, чтобы налоговикам стал известен факт обращения его к врачу, то зачем вообще сообщать им о том, что ты где-то лечился?
Будет ли осуществлен налоговый вычет пациенту, сделавшему пластическую операцию, допустим, круговую подтяжку кожи лица (операция здоровому человеку без медицинских показаний к ней)?

[zz12]

Сообщение от Foxa

Медицинское учреждение медицинскую тайну не раскрывает. Чек выдается на руки пациенту и предоставлять или не предоставлять его в налоговую, раскрывая свою тайну, решает сам пациент.

Думаю, что это несовсем так: например, на больничных запрещено указывать профиль мед. учреждения.

Согласно постановлению Фонда социального страхования РФ от 17 мая 1995 г. N 25 при оформлении документов, удостоверяющих временную нетрудоспособность граждан, и других медицинских документов специальные печати или штампы учреждения, организации используются без указания его профиля.

Сообщение от Foxa

Если пациент не хочет, чтобы налоговикам стал известен факт обращения его к врачу, то зачем вообще сообщать им о том, что ты где-то лечился?

В данном случае пациент не хочет, чтобы подробности, связанные с диагностикой и лечением, стали известны налоговикам, например, консультация какого врача проводилась, какое им было проведено лечение и т.д..

[Foxa]

Если не хочет - пусть не подает. Медицинское учреждение тайну не нарушает.